出口中國大陸的稅務與報關指南｜2025台灣企業避雷必看

出口中國大陸的稅務與報關指南：如何避免常見陷阱

台灣廠商在出口產品到中國大陸時，經常面臨稅務計算不清、報關資料錯誤、進口商資質不符等問題，導致清關卡關甚至被課重罰。本文彙整2025年最新的中國進口稅制與報關規定，並提醒您最常見的幾個錯誤陷阱，協助您避開風險、提高通關效率。

一、出口中國大陸涉及的主要稅項

中國大陸對進口貨物課徵的主要稅種包括：

📌 建議： 寄出前查明 HS Code 對應稅率，可使用中國海關網站或找專業通關行協助。

二、報關文件準備要點

出口至中國時，需由進口方（中國收貨人）完成報關。以下是關鍵文件：

• 商業發票（Commercial Invoice）
• 裝箱單（Packing List）
• 合同（如有）
• 原產地證明（CO）
• 報關單證（由中國通關代理製作）

📌 常見陷阱：

• 商品名稱過於模糊（如“電子產品”）易被抽查
• 價格與實際匯款金額不符會引起稅務疑慮
• 寫錯品名或少填配件，可能導致延誤

三、中國報關常見錯誤與風險

四、避開稅務陷阱的實務建議

1. 與中國收貨人確認其具備合格通關資格
2. 事先模擬報關試算，避免高稅率產品未考慮成本
3. 找專業台灣物流公司代操作（如詠泰豐），協助填寫單據與稅務規劃
4. 小批量可採“試單報關”，避免大批量卡關損失

五、中國進口稅計算方式實例解析（含公式）

進口總稅費 = 關稅 + 增值稅（含關稅）+ 消費稅（如適用）

範例： 台灣出口1批化妝品至中國，完稅價格為人民幣10,000元，關稅率10%，增值稅13%，消費稅15%

• 關稅 = 10,000 × 10% = 1,000 元
• 增值稅 = (10,000 + 1,000) × 13% = 1,430 元
• 消費稅 = 10,000 × 15% = 1,500 元
• 總稅費 = 1,000 + 1,430 + 1,500 = 3,930 元人民幣

📌 對企業來說，稅金占比超過35%，若價格報低或分類錯誤會有補稅風險。

六、原產地證明（CO）與關稅優惠策略

中國與部分地區有簽署自由貿易協定（FTA），如《兩岸經濟合作架構協議（ECFA）》：

📌 建議與貿易商確認是否可用ECFA產地證書，以降低關稅或免稅。

七、特殊商品進口中國的稅務與監管注意事項

📌 重點是：不是台灣合法就能進中國，一定要看中國當地進口法規！

八、中國海關分類與審核趨勢（2025年預測）

2025年中國海關將進一步推動：

• AI稽核系統上線：比對報關內容與圖像資料，偵測虛報價格或品名不符
• 重點行業抽查強度提高：如電子零件、奢侈品、跨境電商平台商品
• 關務風險等級制度：過去有違規紀錄的收貨人將列入重審清單，延遲放行時間

📌 若與高風險貨類、或首次報關進中國，建議選擇有實績的報關行或使用「先試單、小批量進口」策略。

九、報關流程圖解（出口 → 進口）

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graph LR A[台灣出貨準備] --> B[製作 Invoice + Packing List] B --> C[貨運商協助提單與出口報關] C --> D[運輸至中國港口] D --> E[中國收貨人報關] E --> F[海關審核 + 稅費繳納] F --> G[放行清關] G --> H[配送至最終客戶]

📌 若缺任一環節（如收貨人不具備資質、文件錯誤），可能導致整批退運或被罰款。

十、避稅與虛報陷阱警示（不可取手法與其後果）

👉 建議使用合規方式出口，長期更穩定、風險最低。